Блог

Как оформить налоговый вычет за строительство дома

Владелец жилого дома имеет право на возврат части затраченных на возведение денежных средств, при этом налоговый вычет за строительство дома оформляется как с личных, так и с кредитных средств. Подробно расскажем, кто может воспользоваться льготой, какие условия нужно соблюсти, а также способы получения вычета и размер выплаты.

Определение налогового вычета

Согласно положениям Налогового кодекса РФ, люди, имеющие официальное трудоустройство, ежемесячно выплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Происходит это путем удержания работодателем 13% зарплаты сотрудника и перечисления удержанной суммы в Федеральную налоговую службу (ФНС). Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая налогооблагаемую базу. Такая мера поддержки позволяет сделать возврат части налогов, уплаченных ранее.
Какой налоговый вычет за строительство дома можно получить? Во-первых, имущественный вычет за покупку земли и ИЖС. Во-вторых, если жилье построено в кредит, то можно дополнительно получить вычет из суммы погашенных ипотечных процентов.

Какие категории затрат подходят под вычет при строительстве дома?

Учитываются траты на:

  • приобретение земли под строительство;
  • покупку недостроенного здания, указанного в договор купли-продажи земли и зарегистрированного позже как жилой дом;
  • оплату составления проекта и сметы;
  • присоединение к сетям инженерно-технического обеспечения общего пользования либо прокладка собственных инженерных сетей и коммуникаций;
  • стройматериалы;
  • услуги по возведению дома.

Однако все перечисленные расходы учитываются только в случае, если жилой дом построен и зарегистрирован в Росреестре. Получить налоговый вычет только за приобретение земли, за недостроенный дом или же за ремонт старого дома нельзя!

В общую сумму не включаются расходы на:

  • риелторские услуги;
  • благоустройство территории;
  • возведение придомовых построек;
  • аренду техники;
  • закуп инструментов и оборудования;
  • покупку внутридомового оборудования, мебели и сантехники.

Условия получения имущественного вычета

Правом могут воспользоваться официально трудящиеся граждане РФ и налоговые резиденты РФ без гражданства. По закону, резидентами считаются физические лица, проживающие в России не менее 183 календарных дней в течение 12 идущих подряд месяцев. Претендующие на вычет должны уплачивать НДФЛ.
Для категорий, облагаемых льготной ставкой на профессиональный доход (самозанятые, ИП) такое право не доступно. Однако, индивидуальные предприниматели все же могут воспользоваться правом при соблюдении ряда требований: работа на общей системе налогообложения и отсутствие спецрежимов.
Получить выплату возможно при выполнении следующих условий:
  • Физлицо ранее не пользовалось правом на имущественный возврат подоходного налога или исчерпало его не полностью.

  • Приобретенный участок земли и возведенный на нем жилой дом располагаются в границах территории РФ.

  • Категория возведенного здания – «жилой дом», получивший регистрацию права собственности в Росреестре. В доме разрешена постоянная регистрация (прописка), а его главное назначение – круглогодичное проживание.

  • Наличие документов, которые подтверждают расходы на возведение дома, например, на работы по строительству и стройматериалы.

  • Сделка купли-продажи участка или дома оформлена не с близким родственником или взаимозависимым лицом.

  • Строительство ведется не за деньги работодателя или других лиц и без использования материнского капитала или иных бюджетных средств.

Как получить налоговый вычет за строительство дома?

Чтобы реализовать это право, домовладелец обращается в ФНС на следующий год после получения акта ввода в эксплуатацию и оформления на него права собственности. Например, строительство и ввод в эксплуатацию дома произошли в 2025 году, но подать заявление в ФНС можно будет только в 2026.
Получить имущественный возврат можно двумя способами:
1.Через работодателя. Налог на доходы физических лиц не будет вычитаться из заработной платы.
2.Через ФНС. Подача декларации 3-НДФЛ осуществляется при личном визите в ФНС или через Личный кабинет налогоплательщика https://lkfl2.nalog.ru/lkfl. Таким способом можно вернуть деньги как за предыдущий год, так и сразу за несколько отчетных лет.
Срок рассмотрения заявления ведомством – до 3-х месяцев, срок зачисления денежных средств – еще 1 месяц. Зачастую, проверка и выплата производятся быстрее перечисленных сроков: все определяется загруженностью ФНС.

Какие необходимы документы для налогового вычета за строительство дома?

Владелец собирает следующий пакет документов:
1.Оригинал и копия паспорта владельца.
2.Справка 2-НДФЛ, полученная с места работы, которая подтверждает уплаченный налогоплательщиком НДФЛ.
3.Декларация по форме 3-НДФЛ.
4.Копии платежных документов, которые подтверждают расходы налогоплательщика на приобретение земли и строительство дома (выписки из банка, квитанции к приходным ордерам, чеки и акты о закупке стройматериалов и прочее).
5.Ипотечный или кредитный договор, график погашения займа.
6.Копии платежных документов об уплате процентов по кредитному договору.
7.Договор с подрядчиком на строительство дома и платежные документы, подтверждающие оплату.
8.Договор купли-продажи участка, если земля была приобретена.
9.Выписки из ЕГРН на объекты недвижимости (дом и земельный участок).
Воспользоваться налоговой льготой можно, даже если строительство велось своими руками без привлечения подрядчика. Главными документами в таком случае будут чеки и квитанции о закупке стройматериалов.

Сколько денежных средств можно получить?

Для расчета понадобится сумма затрат на строительство дома и приобретение участка. Но Налоговый кодекс РФ ограничивает расходы, из которых складывается вычет, до 2 000 000₽. Например, если затраты на строительство составили 6 000 000₽, то в расчет все равно берется только сумма 2 000 000₽. Если недвижимость дешевле, например, 1 700 000₽, то в расчетах будет использоваться именно эта сумма.
Итого, предельно возможный размер имущественного вычета рассчитывается по формуле: 2 000 000₽ * 13% = 260 000₽. Это максимальный вычет, который можно получить.
Если налогоплательщик получил в этом году не полную сумму, то ее остаток не сгорает. Декларации можно подавать в последующие года до полного исчерпания рассчитанной изначально суммы.
Для состоящих в официальном браке есть отличная новость: каждый из супругов имеет право подать заявление. Итого, можно пополнить семейный бюджет на 520 000₽.

Налоговый вычет за проценты по ипотеке

Приобретение земельного участка и строительство жилья с использованием ипотечных средств позволяют оформить еще один возврат, который составляет 13% от суммы уплаченных банку процентов.
Условия для получения схожие:

  • Заявитель – резидент РФ, который уплачивает НДФЛ.
  • Получение заемных средств в РФ.
  • Целевой расход кредита на строительство и приобретение недвижимости. В кредитном договоре должна быть четко прописана цель займа.
  • Заемщик не использовал ранее право на возврат процентов по ипотеке. То есть воспользоваться вычетом по ипотеке можно только один раз по одному объекту недвижимости.

Процедура подачи заявления на вычет по процентам аналогична с имущественным. Заявитель предоставляет следующие документы:

  • Паспорт.
  • Справка 2-НДФЛ за расчетный период.
  • Декларация 3-НДФЛ за каждый расчетный год.
  • Ипотечный договор.
  • Справка из банка о сумме погашенных процентов за расчетный период.
Максимальная сумма по ипотеке, из которой складывается возврат, ограничена 3 000 000₽. То есть можно получить вычет: 3 000 000₽ * 13% = 390 000₽. Каждый из супругов-созаемщиков может подать заявление и получить деньги.

Законом не ограничено количество лет возмещения. Если ипотека подписана на 20 лет, то можно ежегодно подавать на вычет по мере уплаты процентов. Единственное, возврат доступен только за последние 3 года. Например, в 2025 году уже нельзя вернуть деньги за 2021 г. Если общая сумма уплаченных по данной ипотеке процентов составит меньше 3 000 000₽, то неполученный остаток сгорает, его нельзя получить при оформлении следующей ипотеки.
Получается, что максимальный размер налогового вычета за строительство дома с использованием ипотеки равен 650 000₽. А в случае подачи заявления обоими супругами – 1 300 000₽.

Важно помнить, что сумма вычета зависит не только от стоимости жилья и кредита, но и от уплаченных вами налогов. Если к моменту подачи заявления с человека удержано менее 650 000₽, то и вычет будет меньше.
2025-03-26 14:07 Ипотека